HÀNH NGHỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ CHUYÊN NGHIỆP

CHỦ ĐỀ

NỘI DUNG CHI TIẾT

Kiểm toán nội bộ và Tầm quan trọng của hoạt động Kiểm toán nội bộ

• Năm thành phần của Hệ thống Kiểm soát nội bộ:

·      Môi trường kiểm soát

·      Đánh giá rủi ro

·      Hoạt động kiểm soát

·      Thông tin & Truyền thông

·      Giám sát

• Mười thuộc tính hàng đầu của một Môi trường Kiểm soát hiệu quả:

·      Quy tắc ứng xử

·      Giá trị tổ chức

·      Vai trò của CEO

·      Cấu trúc tổ chức

·      Năng lực nhân sự

·      Ủy quyền và truyền thông về trách nhiệm & quyền hạn

·      Ủy quyền chung & trách nhiệm giải trình

·      Kiểm toán nội bộ

·      Bảo vệ tài sản

·      Văn bản hóa các Quy trình công việc

• Tám đặc tính của Môi trường Kiểm soát:

·      Ủy quyền trong môi trường kiểm soát

·      Truyền thông trong môi trường kiểm soát

·      Phân tách trách nhiệm trong môi trường kiểm soát

·      Năng lực và sự tin cậy

·      Thủ tục lưu trữ hồ sơ

·      Thiết lập kiểm soát vật lý và truy cập

·      Kiểm tra và cân bằng

·      Giám sát tuân thủ

• Ba lớp phòng vệ và Sáu tầng kiểm soát trong hệ thống
• Trích một số quy định về Kiểm toán nội bộ trong Nghi định 05/2019/NĐ-CP (22/01/2019)

Chuẩn mực Quốc tế Hành nghề Kiểm toán nội bộ chuyên nghiệp

• Giới thiệu chuẩn mực quốc tế
• Mục đích của chuẩn mực
• Cấu trúc của chuẩn mực
• Các chuẩn mực đối với Tổ chức và Nhân sự Kiểm toán nội bộ
• Các chuẩn mực đối với Hoạt động Kiểm toán nội bộ

Tổ chức & Thực hiện Kiểm toán nội bộ theo chuẩn mực

• Tổ chức bộ máy Kiểm toán nội bộ
• Nhân sự Kiểm toán nội bộ
• Thiết chế Kiểm toán nội bộ
• Mẫu Thiết chế kiểm toán của các Doanh nghiệp và Bộ Tài chính
• Hoạt động Kiểm toán:

·      Các công việc chính của kiểm toán nội bộ:

Tổng quan quản lý hoạt động kiểm toán

Lập Kế hoạch kiểm toán

Thực hiện các chương trình kiểm toán theo kế hoạch/theo chỉ đạo

·      Nội dung của các hình thức kiểm toán:

Tiền kiểm – Hậu kiểm

Trực tiếp – Gián tiếp

Kiểm toán Đơn vị – Kiểm toán theo Chuyên đề

Kiểm toán Tuân thủ – Kiểm toán Hoạt động

• Tổ chức và thực hiện một chương trình Kiểm toán nội bộ trực tiếp:

·      Hoạt động trước kiểm toán:

Lựa chọn thành viên Đoàn kiểm toán

Lập Thông báo kiểm toán

Lập Danh mục tài liệu & hồ sơ cần được đơn vị chuẩn bị và cung cấp.

Xem xét trước các tài liệu, hồ sơ, dữ liệu liên quan

Xây dựng Đề cương kiểm toán

Lập các mẫu biểu kiểm toán (Checklist/Questinonair/…)

·      Thực hiện kiểm toán tại chỗ:

Họp khai mạc

Phương pháp lấy mẫu

Tiến hành kiểm toán

Xem xét hồ sơ & Kỹ thuật xem xét

Phỏng vấn & Kỹ thuật phỏng vấn

Trích xuất & Phân tích dữ liệu hệ thống

Ghi nhận hình ảnh

Trích xuất dữ liệu camera

Ghi nhận điểm không phù hợp.

Trao đổi trong nội bộ Đoàn kiểm toán

Lập dự thảo Biên bản kiểm toán

·      Kết thúc kiểm toán:

Họp Bế mạc

Luân chuyển kết quả kiểm toán

·      Một số điểm cần lưu ý khi kiểm toán tại chỗ

Thực hiện các đợt Kiểm toán đơn vị và Kiểm toán hoạt động

• Cách phân biệt “Sai sót – Gian lận”, “Thiệt hại do Vô tình hay Cố ý” (Accidental versus Intentional Losses)
• Cách thức Kiểm toán một đơn vị
• Cách thức Kiểm toán các hoạt động:

·      Hoạt động Kế toán-Tài chính

·      Xây dựng cơ bản

·      Bán hàng

·      Mua hàng

·      Quản lý Nhân sự

·      Logistic

·      Kỹ thuật sản xuất

·      Đầu tư Máy móc thiết bị

·      Đầu tư Nông nghiệp

·      Sản xuất Công nghiệp

·      Sản xuất Nông nghiệp.

Hướng dẫn và thực hành công tác Chuẩn bị thực hiện một Chương trình Kiểm toán nội bộ

• Học viên chọn Đề tài Kiểm toán
• Lựa chọn thành viên Đoàn kiểm toán, phù hợp đối tượng
• Lập Thông báo kiểm toán
• Lập Danh mục tài liệu & hồ sơ cần được đơn vị chuẩn bị và cung cấp.
• Xem xét trước các tài liệu, hồ sơ, dữ liệu liên quan
• Xây dựng Đề cương kiểm toán
• Lập các mẫu biểu kiểm toán (Checklist/Questinonair/…)